xuất toán doanh thu khi thanh tra

+Quyết toán thuế TNDN Doanh thu kéo về năm trước sau khi thuế thanh tra

+ xuất hóa đơn GTGT và kê khai thuế năm 2014 bình thường & ghi nhận doanh thu trong năm 2014

Nợ TK 111,112,131=110.000.000

    Có tk 511=100.000.000

    Có TK 333111=10.000.000

+Ghi nhận giá vốn bình thường:

Nợ TK 632

   Có TK 156 = 85.000.000

+Kết chuyển:

-         Doanh thu: Nợ 511/ có 911=100.000.000

-         Giá vốn : Nợ 911/ có 632=85.000.000

 Quyết toán thuế năm 2014:

Xác định doanh thu - chi phí kế toán

Bước 01: kế toán tổng hợp lên bảng kết quả kinh doanh được số liệu như sau

Bước 02: xác định chi phí thuế TNDN hiện hành 8211

Xác định doanh thu và chi phí theo luật thuế

    -         Mở tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK

     -   Điền đầy đủ các thông tin và số liệu vào  phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

Ta được kết quả lợi nhuận trước thuế TNDN theo kế toán là 730.000.000 đ ở chỉ tiêu [19] : Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])

Bước 03: xác định chi phí và doanh thu được ghi nhận vào năm trước

-         Nhập giá vốn vào:chỉ tiêu [B3]=85.000.000 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm

-         Nhập khoản doanh thu vào chỉ tiêu [B9]=100.000.000 Giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước  

-Đến đây ta xác định được chi phí thuế TNDN năm 2014

-Tại ngày 31/12/2014 trên nhật ký chung ta hoạch toán nghiệp vụ thuế TNDN năm

-         Chi phí thuế TNDN năm 2014

Nợ TK 8211/ Có TK 3334=143.000.000 đ

 Bước 04: Nhập chi phí thuế TNDN vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 143.000.000 đ : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Kiểm tra lại:

- Bảng cân đối phát sinh năm Báo cáo tài chính số Dư Có TK 3334=143.000.000 đ = Phát sinh Nợ = PS có TK 8211=143.000.000 đ = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 143.000.000 đ: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành = chỉ tiêu [E1] =143.000.000 đ Thuế TNDN từ hoạt động SXKD của tờ khai quyết toán năm

- Số dư Có TK 4212 cuối năm = 587.000.000 = chỉ tiêu [60] lợi nhuận sau thuế tndn = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014