Phần Vượt Định Mức Tiêu Hao Nguyên Vật Liệu Sẽ Không Được Chấp Nhận Là Chi Phí Được Trừ Khi Quyết Toán Thuế TNDN

CÔNG TY CÓ SỬ DỤNG NGUYÊN LIỆU, NHIÊN LIỆU TRONG QUÁ TRÌNH SẢN XUẤT, DỊCH VỤ. 100% Các bạn phải xây dựng định mức.( Ngoài mục đích XD định mực để quản lý trong Cty, còn phục vụ cho công tác quyết toán thuế sau này

=>Doanh nghiệp tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phấrn và lưu tại doanh nghiệp. (Không cần gửi cho cơ quan thuế)

=>Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa phần vượt mức tiêu hao hợp lý.=> Phần chi phí vượt định mức thì thuế không chấp thuận

❤DƯỚI ĐÂY LÀ VÍ DỤ VỀ CHI PHÍ NGUYÊN LIỆU, NHIÊN LIỆU VƯỢT ĐỊNH MỨC MÀ THUẾ SẼ KHÔNG CHẤP NHẬN ĐỂ CHO CÁC BẠN DỄ HÌNH DUNG❤.

▶Ví dụ 1: Công ty chuyên kinh doanh lĩnh vực cho thuê xe du lịch là xe inova 7 chỗ ngồi
Định mức công ty xây dựng là 100 km/7 lít. Như vậy giả sử trong năm 2015 xe chạy tất cả là 10.000 km=> Định mức xăng xe là 10.000*7/100=700 lít

Nhưng trong năm 2015 công ty có tổng số hóa đơn xăng là 1000 lít thì chênh lệch 1.000-700=300 lít. Nếu công ty không giải thích được thì xem như 300 lít này là phần vượt định mức và sẽ không tính vào chi phí được trừ và tương ứng VAT sẽ không được khấu trừ

▶Ví dụ 2: để làm ra 1 cái áo sơ mi nam thì cần 2 m vải và hao hụt cho phép là(-+2%). Vậy có thể làm ra 1 áo sơ mi nam là 2m+2%*2=2.04 m.Nhưng nếu đơn vị xuất ra đến 2.2m để làm ra 1 cái áo sơ thì thì phần vượt định mức là 2.2-2.04=0.16m=> Thuế sẽ loại ra 0.16 m ra khỏi chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN

Lưu ý: Cty tự xây dựng và quản lý không cần phải thông báo cho thuế về định mức tiêu hao nguyên vật liệu.Mà chỉ cần tự xây dựng và trình cho cơ quan thuế khi có yêu cầu.