MỘT SỐ KHOẢN CHI PHÍ CHÊNH LỆCH VĨNH VIỄN GIỮA THUẾ VÀ KẾ TOÁN

MỘT SỐ KHOẢN CHI PHÍ CHÊNH LỆCH VĨNH VIỄN GIỮA THUẾ VÀ KẾ TOÁN (Tức là hạch toán chi phí loại 6,8 đã lên báo cáo kết quả kinh doanh nhưng thuế không chấp nhận là chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN. Ghi vào chỉ tiêu B4)

1. Tiền phạt vi phạm hành chính (Ví dụ phạt thuế, phạt giao thông). Nhưng vi phạm hợp đồng kinh tế vẫn tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN

2. Chi phí năm trước mà đưa vào chi phí năm hiện hành

3.Lập dự phòng nợ phải thu khó đòi, hàng tồn kho không theo đúng quy định của TT48 (tức là ví dụ phải trích lập năm 2019 mà không chịu trích lập để 2020 mới trích lập)

4.Hóa đơn bán lẻ

5. Hóa đơn GTGT từ 20 triệu mà thanh toán bằng tiền mặt

6. Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng nhưng không phục vụ cho hoạt động SXKD của Cty (Ví dụ đã không tổ chức nấu ăn mà lại có hóa đơn xoang, nồi, chảo, gạo...)

7. Những khoản chi phí có đầy đủ hóa đơn nhưng khoản chi phí đó quá bất hợp lý (Ví dụ Cty về vận tải hàng hóa, hành khách...đã có định mức xăng xe mà lấy hóa đơn xăng xe quá nhiều, vượt định mức mà không giải thích được)

8. Những hóa đơn bất hợp pháp (Ví dụ không có nghiệp vụ xảy ra mà lại đi mua hóa đơn để tăng chi phí)

9.Chi phí lãi vay khi tiền mặt còn quá nhiều (Tiền mặt là tiền ảo, Còn tiền mặt là thực thì chi phí lãi vay vẫn được thuế chấp thuận cho dù tiền mặt còn nhiều nhưng Cty phải chứng minh khoản sử dụng tiền mặt)

10. Chi phi lãi vay mà tương ứng với phần vốn góp thiếu thì chi phí lãi vay đó sẽ không được thuế chấp nhận

11. Tiền đồng phục nhận bằng tiền mặt vượt quá 5 triệu/năm

12. Chi phí tài trợ không theo đúng các khoản mục tài trợ theo TT96

13.Tổng số chi có tính chất phúc lợi cho người lao động (chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; .....) nêu trên vượt quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

14. Mua hàng hóa nông lâm thủy hải sản của người nông dân trực tiếp bán ra mà không lập bảng kê 01/TNDN theo TT78

15. Chi phí thuê nhà cá nhân trong đó co quy định là bên thuê nộp thuế thay cho chủ nhà mà chưa nộp dẫn đến không có chứng từ khấu trừ thuế TNCN

16. Chi phí công tác nước ngoài nhưng không có đầy đủ bộ hồ sơ chứng minh là đi nước ngoài để làm công việc gì và chứng từ nước ngoài cũng ko dịch nội dung chính ra tiếng việt

17. Chi phí tiền thưởng cho người lao động nhưng không quy định điều kiện được hưởng rõ ràng ở 1 trong các hồ sơ sau (hợp đồng lao động, quy chế tài chính, quy chế lương, thưởng của Cty)

18. Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV và DNDN mà giám đốc là chủ sở hữu (Còn giám đốc thuê vẫn ok)

19. Những khoản bản chất là chi phí của năm phát sinh mà kế toán cố định treo 242 và vốn hóa vào tài sản cố định để sang năm phân bổ thì cũng không được tính vào chi phí của những phân phân bổ và trích khấu hao

Lưu ý: Những khoản chi phi mà thuế không chấp nhận nhưng tạm thời thôi nhé

-Chi phí khấu hao không theo TT45. Chi phí phân bổ CCDC không theo quy định

-Chi phí tiền lương, thưởng mà qua quý 1 năm sau mới chi

-Chi phí về chiết khấu thương mại mà Cty trích trước cho phù hợp doanh thu ghi nhận nhưng do chưa chốt với khách hàng và xuất hóa đơn ở kỳ sau

Nguồn sưu tầm: internet