Các doanh nghiệp cần chú ý điều gì trong công tác kế toán thuế hiện nay

Kế toán luôn được xác định là bộ phận có vai trò quan trọng và ảnh hưởng trực tiếp đến sự phát triển của công ty. Thông tin do bộ phận kế toán cung cấp rất cần thiết cho nhà quản trị, nó giúp họ đưa ra các chiến lược và quyết định kinh doanh. Do đó nếu thông tin kế toán sai lệch sẽ dẫn đến các quyết định của nhà quản trị không phù hợp, doanh nghiệp có thể rơi vào tình trạng khó khăn. Đặc biệt hiện nay, các vấn đề liên quan đến thuế doanh nghiệp luôn là vấn đề nhạy cảm. Các quy định về thuế liên tục cập nhật qua từng năm.Vì vậy công tác kế toán thuế trong doanh nghiệp cần được chú trọng hơn bao giờ hết.

1. Kế toán thuế quan trọng như thế nào?

Trong chu trình hoạt động của doanh nghiệp, kế toán thuế sẽ chịu trách nhiệm kê khai và giải quyết các vấn đề về thuế trong doanh nghiệp theo quy định của pháp luật. Hay nói cách khác kế toán thuế là cầu nối giữa doanh nghiệp và nhà nước. Nhà nước chỉ có thể kiểm soát được khi có kế toán thuế và ngược lại doanh nghiệp chỉ hoạt động được nếu thực hiện các công tác về thuế theo đúng pháp luật.

Vai trò của kế toán thuế

- Tập hợp hóa đơn, chứng từ phát sinh của DN để theo dõi và hạch toán;

- Lập báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý và nộp thuế cho công ty;

- Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), báo cáo thuế cuối năm;

- Khi có vấn đề phát sinh, trực tiếp làm việc với cơ quan thuế;

- Kiểm tra, đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào, đầu ra từng cơ sở;

- Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra của toàn công ty và phân loại theo thuế suất;

- Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào của toàn công ty theo tỉ lệ phân bổ đầu ra được khấu trừ;

- Theo dõi báo cáo tình hình hoàn thuế của công ty, tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách;

- Đối chiếu số liệu báo cáo thuế của các cơ sở giữa báo cáo với quyết toán;

- Lập hồ sơ hoàn thuế khi có vấn đề phát sinh;

- Lập báo cáo tổng hợp thuế định kỳ hoặc đột xuất;

- Kiểm tra hóa đơn đầu vào;

- Kiểm tra báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo cục thuế;

- Cập nhật kịp thời các thông tin về luật thuế, soạn thông báo các nghiệp vụ quy định của luật thuế có liên quan đến hoạt động SXKD của công ty để cơ sở biết thực hiện;

- Lập kế hoạch thuế GTGT thu nhập doanh nghiệp, nộp ngân sách;

- Cập nhật theo dõi việc giao nhận hóa đơn;

- Hằng tháng, quý năm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong kỳ.

2. Các sai lầm thường gặp trong công tác làm kế toán thuế 

Đối với thuế thu nhập cá nhân

- Kê khai sai chỉ tiêu

- Không khấu trừ thuế của cá nhân không có hđlđ có thu nhập từ 2tr trở lên

- Không xác định được khi nào khai thuế TNCN theo tháng và khi nào thì theo quý.

- Không trừ các khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp khi tính thuế TNCN.

- Không trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà Doanh nghiệp phải trả cho người lao động (Không vượt quá 620.000 đồng) khi tính thuế TNCN.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp

- Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ.

- Hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.Bảng chấm công

- Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).

- Không chọn mục gia hạn nộp tiền thuế khi phát sinh thuế doanh nghiệp phải nộp khi có quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.

- Không loại chi phí không được trừ khi xác định thuế TNDN.

Đối với thuế giá trị gia tăng

- Không xác định được thời hạn kê khai theo tháng hay theo quý

- Không kê đúng mục của bảng kê đầu vào, không phân biệt hóa đơn dùng chung và dùng riêng cho hàng chịu thuế và không chịu thuế.

- Thiếu chỉ tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang.

- Kê khai hóa đơn không hợp lệ như : sai MST, tên doanh nghiệp, địa chỉ, hóa đơn bị sửa, xóa…..

- Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.

- Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải - - - -  - Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.

- Kê khai tờ khai nhập khẩu mà không kê theo giấy nộp tiền.

- Không ghi chú thời hạn thanh toán khi Hóa đơn GTGT đầu vào trên 20 triệu.

- Không kê khai PL 01-3/GTGT đối với Doanh nghiệp kinh doanh xe gắn máy, ô tô.

- Không điền đầy đủ thông tin Doanh nghiệp.

- Không đóng dấu giáp lai tờ khai GTGT hàng tháng.

- Hạch toán, kê khai không đúng thời gian, quá thời hạn kê khai 6 tháng nhưng vẫn kê khai khấu trừ thuế GTGT.

- Không biết cách lập tờ khai bổ sung và xử lý phần thuế GTGT bị sai sót.

3. Sai sót dễ mắc phải khi kê khai thuế

- Thiếu chỉ tiêu 5 (dòng thuế GTGT được khấu trừ)

- Nhầm lẫn giữa các dòng làm sai lệch nội dung của tờ khai.

- Nhân viên kế toán làm cho nhiều công ty khác nhau, khi lập tờ khai bằng máy tính quên thay đổi mã số thuế, tên công ty, địa chỉ …. của công ty.

- Gộp doanh thu và thuế đầu ra của nhiều thuế suất ghi chung vào một dòng

- Không tính gộp cả doanh thu của HHDV không chịu thuế GTGT vào chỉ tiêu 1.

- Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.

- Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.

- Kê khai khấu trừ 3% đối với hàng hóa không thuộc diện chịu thuế GTGT, hoặc hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB nhưng mua về không phải để bán ra. 

- Không tách riêng bảng kê Hàng hóa DV mua vào có hóa đơn bán hàng được khấu trừ tỷ lệ 3% . – Kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng đã chặn trừ tại nguồn :

- Hàng tháng đã chặn trừ thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng không kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo quy định của pháp lệnh thuế thu nhập.

- Những đơn vị có nộp thuế TNCN của người nước ngoài, không lập riêng tờ khai hoặc đã kê khai lẫn lộn giữa người VN với người nước ngoài. Kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp hàng năm.

- Không chủ động kê khai đúng thời gian theo quy định của Luật thuế, bị cơ quan thuế nhắc nhở, xử phạt hành chính.

- Đơn vị tính : Nội dung số liệu không tương ứng với đơn vị tính đã ghi bên trên biểu mẫu.

- Không ghi đầy đủ các khoản chi phí theo đúng mẫu quy định.

4. Có giải pháp nào cho nghiệp vụ kế toán thuế trong doanh nghiệp được đảm bảo

Hiện nay mức phạt đối với các sai phạm về thuế hiện nay vô cùng gay gắt. Các doanh cần đảm bảo các vấn đề về thuế một cách chắc chắn thì mới có thể phát triển doanh nghiệp tốt nhất được. Ngoài việc nên kỹ càng trong khâu tuyển chọn nhân sự cho bộ phận kế toán thì doanh nghiệp cũng nên tìm tòi và áp dụng những phương pháp làm kế toán thuế hiện đại, đuổi kịp thị trường. 

Hiện nay dịch vụ làm kế toán thuế đang là một phương pháp thực hiện công tác kế toán thuế đang vô cùng phát triển và được ưu tiên sử dụng. Đặc điểm của loại hình dịch vụ này là công việc được thực hiện và kiểm soát trên hệ thống nên đảm bảo độ an toàn chính xác cũng như hiệu quả công việc cao. Với các doanh nghiệp nhỏ và vừa hiện nay, dịch vụ kế toán được xem như đảm nhiệm vai trò kế toán trong công ty. Còn nếu doanh nghiệp của các bạn có quy mô lớn hơn và vẫn phải có bộ phận kế toán trong công ty, tuy nhiên bạn muốn kiểm tra độ chính xác của công việc thì dịch vụ kế toán thuế trong doanh nghiệp đối với trường hợp này vẫn vô cùng phù hợp.

Qua bài viết hôm nay, chúng tôi hy vọng các doanh nghiệp sẽ kỹ càng và cẩn trọng hơn với công tác kế toán thuế. Cân nhắc sử dụng dịch vụ kế toán thuế cũng là một trong những ý tưởng hay mà chúng tôi mang đến cho các bạn

Chúc các bạn thành công!